CRS (Common Reporting Standard) 申報指南
什麼是CRS？
CRS（共同申報準則）是由經濟合作與發展組織（OECD）推出的國際稅務資訊交換標準，旨在透過加強稅務透明度打擊跨境逃稅。參與國家/地區的金融機構需識別非本國稅務居民的客戶帳戶，並按年向當地稅務機關提交帳戶資訊，再由稅務機關與帳戶持有人申報的稅務居民所在地進行資訊交換。
CRS申報通常在什麼時間進行？
CRS申報為年度性合規流程：
- 資訊收集：金融機構全年持續進行
- 年度申報：每年特定申報期內提交上一日曆年度資訊
- 資訊交換：稅務機關間交換通常在每年9月左右進行
如何判定稅務居住地？
稅務居民身份判定標準因國家/地區而異，且可能涉及複雜法律事實。盈立證券作為金融機構，無法也絕不會就您的具體稅務居民身份提供任何判斷或建議。請務必諮詢專業稅務顧問，或參考相關稅收管轄區官方稅務機關指引。您對所提供的稅務資訊準確性負有最終責任。
CRS資訊會交換到哪裡？是根據我的開戶證件國籍嗎？
資訊交換目的地基於您在《個人稅務居民身份自我證明文件》中聲明的稅務居民所在地，並經金融機構審核後確定。開戶證件國籍並非資訊交換的唯一或決定性依據。請確保申報的稅務居民身份真實準確。
為什麼盈立證券（香港）要向香港稅務局申報我的稅務資訊？
盈立證券（香港）作為受監管金融機構，必須履行CRS及香港法律責任。若您的稅務身份為單一香港稅務居民，資訊僅限於香港申報，不會被分享至其他司法管轄區。
我需要向盈立證券（香港）提供什麼稅務資訊？
根據CRS要求，需提供：
- 姓名、地址、出生日期
- 出生地（個人）/註冊國家（公司戶）
- 稅務居民國家
- 稅務編號（TIN）或無稅號原因
- 特定公司戶的實控人資訊（如適用）
我在盈立證券（香港）開設了賬戶，具體什麼資訊會被申報？
金融機構僅向稅務機關報告以下摘要性資訊（包含但不限於）：
- 每年12月31日賬戶總資產價值
- 該年度獲得的股息、利息等總收入
- 該年度總交易金額
- 您申報的稅務居民所在地
請注意：CRS不包含具體每筆交易記錄、買賣價格或盈利/虧損細節。
我的稅務資訊多久會被申報一次？
根據相關稅務機構要求，一般情況下一年申報一次。
如果我沒有在稅務國申報，是不是就不會需要CRS共享申報？
香港的所有金融机构（包括银行、保险公司、资产管理公司及券商），包括盈立证券（香港），必须遵守 CRS/AEOI 的法律法规。
如果我註冊了離岸公司進行投資，CRS資訊會穿透到我個人嗎？
對於公司帳戶，CRS主要關注公司本身聲明的稅務居民所在地。若公司被認定為「消極非金融實體」且實際控制人為個人，金融機構需識別並上報實際控制人資訊。具體情況請諮詢您的當地稅局。
除了CRS，還有其他途徑可能導致我的投資資訊被交換到其他國家嗎？
金融機構對客戶資訊的管理與傳輸，均嚴格遵守註冊地及營運地法律法规。除CRS等國際協定要求的資訊交換外，其他資訊處理將在開戶協議及隱私政策中明確約定。建議開戶前仔細閱讀相關條款。
如何在uSMART平台上進行CRS申報？
為遵守國際稅務規範，請於開戶過程或App內：
- 填寫稅務居民身份資訊
- 上傳相關證明文件， 如住址证明
- 提交申報表並保存記錄
後續可於App【我的】→【修改CRS & W-8BEN表格】中更新資訊。建議每年上半年關注App內通知，及時完成年度確認。
