格隆匯6月4日丨祥源文化(600576.SH)公告，公司於2020年6月4日收到上海證券交易所出具的《關於浙江祥源文化股份有限公司2019年年度報告的信息披露監管問詢函》(上證公函[2020]0665號，以下簡稱“問詢函”)，現將問詢函全文公告如下：
“浙江祥源文化股份有限公司：
依據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號－年度報告的內容與格式》(以下簡稱《格式準則第2號》)、上海證券交易所行業信息披露指引等規則的要求，經對你公司2019年年度報告的事後審核，為便於投資者理解，根據本所《股票上市規則》第17.1條的規定，請你公司進一步補充披露下述信息。
一、根據公司年報，報告期公司實現營業收入4.22億元，同比下滑41.39%，其中動漫及其衍生業務實現營收3.80億元，同比下滑40.81%，遊戲運營業務實現營收771.87萬元，同比下滑78.20%。公司稱公司收入規模的大幅下降主要是因對業務線及產品結構進行了優化調整。請公司：(1)補充披露公司動漫及其衍生業務近三年前五大客户、供應商及銷售收入佔比、收入確認方式，並説明公司收入確認政策與往年相比是否存在變化，請公司年審會計師核查並發表明確意見；(2)補充披露報告期內公司遊戲產品的運營模式、月平均活躍用户數量、付費用户數量、月平均ARPU值、年度充值流水，推廣營銷費用及佔公司營收比例及變動比例，結合上述數據及同行業可比公司情況説明公司遊戲業務營收大幅下滑的原因及合理性；(3)分業務板塊量化説明公司業務線及產品具體調整內容和對收入的影響。
二、根據年報，公司報告期計提商譽減值8.11億元，其中翔通動漫計提商譽減值8億元，計提金額大幅高於以前年度，對其卡通計提商譽減值0.11億元。翔通動漫為2015年收購資產，收購作價約12億元，形成商譽10.24億元，目前已基本全部計提。其卡通為公司2019年併購標的，形成商譽0.11億元，於報告期末全額計提商譽減值準備。請公司：(1)補充披露其卡通、翔通動漫近三年主要財務數據；(2)商譽減值測試標的資產組或資產組合認定的標準、依據和結果；(3)翔通動漫、其卡通自並表以來，歷年商譽減值測試的具體測算過程，歷年減值測試具體指標的選擇依據及合理性，包括營業收入增長率、淨利潤、毛利率、費用率、淨利率水平、自由現金流、折現率等重點指標的來源及合理性；(4)結合前期收購翔通動漫時的盈利預測，以及收購以來歷年商譽減值測試中的預測情況，並對比歷年業績的實際實現情況，説明是否存在差異，針對差異説明以前年度各期商譽確認和減值計提的合理性和充分性；(5)根據前述情況，説明對於翔通動漫，以前年度是否存在應當計提減值而未計提的情況。(6)結合上述情況説明在報告期內剛完成收購其卡通，即全額對其計提商譽減值的原因及合理性，前期收購價格是否合理。請公司年審會計師核查並發表意見。
三、根據年報，公司前四季度營收分別為1.44億元、1.34億元、1.58億元、-0.15億元，淨利潤為2555.01萬元、1802.57萬元、1291.09萬元、-90983.15萬元，經營性現金流淨額分別為-1.84億元、-0.55億元、-0.80億元，1.34億元。公司分季度經營性現金流淨額與淨利潤不相匹配，請公司：(1)結合公司主要業務的收入確認政策、信用政策説明公司前三季度淨利潤為正、經營性現金流淨額為負，但第四季度淨利潤為負而經營性現金流淨額為正的原因及合理性；(2)説明第四季度營收為負的原因及合理性，是否存在前期應更正的會計差錯。請公司年審會計師核查並發表明確意見。
四、根據公司年報，公司報告期預付賬款餘額1.38億元，同比增加80.49%，較往年大幅增長，請公司説明在營收大幅下滑的情況下，預付款項期末餘額較期初大幅增長的原因及合理性。請年審會計師核查並發表明確意見。
五、根據年報，公司報告期末存貨餘額3238.48萬元，而公司2017、2018年度存貨餘額僅16.10萬元、22.99萬元。本期存貨大額增加主要為在制節目增加3188.53萬元，計提跌價準備313.32萬元。請公司補充披露：(1)在制節目的主要內容，較往年大幅增長的原因；(2)存貨跌價準備的測算過程和依據，是否合理審慎，並請年審會計師發表意見。
六、根據年報，公司長期應收款餘額1.58億元，為融資租賃款，其中未實現融資收益為3931.71萬元，公司未計提壞賬準備。請公司補充披露：(1)融資租賃款、未實現融資收益的形成原因、收入確認時點；(2)長期應收款的壞賬準備的計提政策，並結合上述問題説明報告期內未計提壞賬準備是否合理審慎，並請年審會計師發表意見。
七、根據公司年報，公司應收賬款餘額3.43億元，本期計提壞賬準備7035.68萬元，其中單項金額不重大但單項計提壞賬準備金額4812.85萬元，較往年有大幅增長。請公司補充披露：(1)逐筆説明按欠款方歸集期末餘額前五名應收賬款的明細，包括形成原因、金額、賬齡、交易對方與上市公司關聯關係情況、壞賬準備計提情況及合理性；(2)本期單項金額不重大但單項計提壞賬準備大幅增長的原因及合理性。針對前述問題，公司依據《格式準則第2號》、上海證券交易所行業信息披露指引等規定要求，認為不適用或因特殊原因確實不便披露的，應當説明無法披露的原因。請你公司收到本問詢函後立即披露，並於2020年6月10日披露對本問詢函的回覆，同時按要求對定期報告作相應修訂和披露。”
公司將按照上海證券交易所的要求及時回覆《問詢函》涉及的相關問題並履行信息披露義務。
